Налоговые обязательства по НДС у застройщика, осуществляющего строительство многоквартирного дома. Калининградская область дома под ключ.

Вопрос: Общество планирует осуществлять строительство многоквартирных домов за счет средств участников долевого строительства на земельном участке, находящемся в собственности Общества. Какой порядок обложения НДС операций, возникающих в рамках указанной деятельности? Ответ: В главе 21 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) отсутствуют специальные нормы, регламентирующие порядок налогообложения денежных средств, поступающих застройщику от участников долевого строительства. Минфин РФ в разъяснениях по данному вопросу выделяет три различных объекта обложения НДС: - денежные средства, поступающие от участников долевого строительства в порядке возмещения затрат на строительство ; - денежные средства, поступающие от участников долевого строительства на оплату услуг застройщика ; - экономия застройщика (превышение суммы денежных средств, полученных застройщиком от каждого дольщика , над фактическими затратами по переданной части объекта недвижимости). По мнению Минфина РФ, порядок налогообложения зависит от того, осуществляет ли застройщик (полностью или частично) строительство многоквартирного дома собственными силами, или нет. 1. Строительство полностью осуществляется подрядными организациями без выполнения СМР силами застройщика. 1.1. Возмещение затрат на строительство. В этом случае денежные средства, поступающие от дольщиков в порядке возмещения затрат на строительство, в налоговую базу по НДС не включаются на основании пп.2 п.1 статьи 162 НК РФ (письмо Минфина РФ от 23.03.2012 № 03-07-10/06). При этом суммы «входного» НДС, предъявленного застройщику подрядными организациями и поставщиками материальных ресурсов, использованных при строительстве, вычету не подлежат, поскольку используются для осуществления необлагаемых операций (письмо Минфина РФ от 15.03.2012 № 03-07-10/05). 1.2. Оплата услуг застройщика. Налогообложение денежных средств, поступающих от дольщиков в оплату услуг застройщика, зависит от того, будет ли застройщик применять льготу, установленную пп.23.1 п.3 статьи 149 НК РФ или нет. В соответствии с указанной нормой от налогообложения НДС освобождены услуги застройщика на основании договора участия в долевом строительстве, заключенного в соответствии с Федеральным законом от 30 декабря 2004 года № 214-ФЗ «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» (за исключением услуг застройщика, оказываемых при строительстве объектов производственного назначения). Следовательно, если застройщик применяет данную льготу , денежные средства, поступающие от дольщиков в счет оплаты его услуг, НДС не облагаются. Соответственно, вычет «входного» налога по расходам на содержание застройщика не производится. Застройщик на основании п.5 статьи 149 НК РФ вправе отказаться от применения указанной льготы. В случае отказа от льготы денежные средства, поступающие от дольщиков в счет оплаты его услуг, облагаются НДС на общих основаниях. При этом вычет «входного» налога по расходам на содержание застройщика также производится в общем порядке. 1.3. Экономия застройщика. Обложение экономии застройщика налогом на добавленную стоимость Минфин РФ ставит в зависимость от применения льготы/отказа от льготы Разрешение на строительство многоквартирного дома. в отношении услуг застройщика. Если застройщик применяет льготу, установленную пп.23.1 п.3 статьи 149 НК РФ, и не включает в налоговую базу по НДС денежные средства, поступающие от дольщиков в счет оплаты его услуг, то и сумма экономии НДС не облагается (письма Минфина РФ от 29.07.2011 № 03-07-07/43, от 21.03.2011 № 03-07-10/06 и другие). Если же застройщик отказался от применения вышеназванной льготы, то данный отказ распространяется и на сумму экономии: «если после завершения строительства подрядными организациями и передачи застройщиком дольщикам части объекта недвижимости, предусмотренной договором, сумма денежных средств, полученных застройщиком от каждого дольщика, превышает затраты застройщика по переданной части объекта недвижимости, то на основании указанного пп. 2 п. 1 ст. 162 Кодекса суммы превышения, Налоговые обязательства по НДС у застройщика, осуществляющего строительство многоквартирного дома. остающиеся в распоряжении застройщика в связи с оказанием дольщикам услуг, не освобождаемых от налогообложения , подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость» (письмо Минфина РФ от 23.03.2012 № 03-07-10/06). 2. Застройщик осуществляет строительство многоквартирного дома собственными силами (полностью или частично). 2.1. Возмещение затрат на строительство. В этом случае Минфин РФ не признает инвестиционный характер денежных средств, поступающих от дольщиков в порядке возмещения затрат застройщика на строительство многоквартирного дома, и классифицирует их как оплату, полученную в счет предстоящего выполнения работ. Указанные денежные средства у застройщика облагаются НДС в общеустановленном порядке. Соответственно, суммы НДС, предъявленные застройщику по товарам (работам, услугам), приобретенным для строительства, принимаются к вычету на общих основаниях (письма Минфина РФ от 26.10.2011 № 03-07-10/17, от 07.07.2009 № 03-07-10/10). Следует отметить, что в арбитражной практике имеются судебные решения, в которых судьи не поддержали приведенную выше Налоговые обязательства по НДС у застройщика, осуществляющего строительство многоквартирного дома. позицию Минфина РФ. Так, в Постановлении ФАС Северо-Кавказского округа от 25.09.2008 по делу № Ф08-5777/2008 суд указал, что налоговая инспекция ошибочно квалифицировала денежные средства, получаемые обществом от участников долевого строительства в качестве целевого финансирования строительства жилого дома, как авансы за реализацию работ. Данные выплаты независимо от способа осуществления строительства (подрядного или хозяйственного) являются инвестициями, поэтому не подлежат включению в налогооблагаемую базу по Налоговые обязательства по НДС у застройщика, осуществляющего строительство многоквартирного дома. налогу на добавленную стоимость. Вместе с тем имеются судебные решения, в которых суд пришел к противоположному выводу: денежные средства, вносимые участниками долевого строительства застройщику, являются платой за выполнение работ по строительству многоквартирного дома, в котором каждый из дольщиков Налоговые обязательства по НДС у застройщика, осуществляющего строительство многоквартирного дома. приобретает квартиру (Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 22.10.2008 по делу № Налоговые обязательства по НДС у застройщика, осуществляющего строительство многоквартирного дома. А79-7444/2007).Налоговые обязательства по НДС у застройщика, осуществляющего строительство многоквартирного дома. Таким образом, в арбитражной практике не сформировался единый подход по данному Налоговые обязательства по НДС у застройщика, осуществляющего строительство многоквартирного дома. вопросу. В связи с этим предположить исход судебного спора с налоговым органом не представляется возможным. 2.2. Оплата услуг застройщика. Минфин РФ не ставит в зависимость применение льготы, установленной пп.23.1 п.3 статьи 149 НК РФ, Налоговые обязательства по НДС у застройщика, осуществляющего строительство многоквартирного дома. от способа строительства многоквартирного дома. Как и в случае осуществления строительства силами исключительно подрядных организаций, так и в случае выполнения строительно-монтажных работ собственными силами, застройщик имеет право воспользоваться данной льготой (письмо Минфина РФ от 26.10.2011 № 03-07-10/17). По мнению Минфина РФ, высказанном в приведенном письме, для применения льготы не имеет значения, выделено вознаграждение застройщика в договоре участия в долевом строительстве или нет. Но в этом случае организация сможет определить сумму вознаграждения только по окончании строительства. Высока вероятность, что налоговый орган будет настаивать на том, что в момент получения все денежные средства, поступившие от дольщиков, должны облагаться НДС в полном объеме, а в последствии осуществляется пересчет налоговых обязательств. Во избежание налогового спора и дополнительной Налоговые обязательства по НДС у застройщика, осуществляющего строительство многоквартирного дома. налоговой Налоговые обязательства по НДС у застройщика, осуществляющего строительство многоквартирного дома. нагрузки рекомендуем выделять сумму вознаграждения застройщика в договоре. Если застройщик применяет Налоговые обязательства по НДС у застройщика, осуществляющего строительство многоквартирного дома. данную льготу, вычет «входного» налога по расходам на содержание застройщика не производится. Если же застройщик отказывается от льготы, вычет «входного» налога по расходам на содержание застройщика производится в общем порядке. Для наглядности обобщим вышесказанное в таблице: Застройщик участвует в строительстве собственными силами. Застройщик не участвует в строительстве собственными силами. Применяет льготу пп.23.1 п.3 статьи 149 НК. Не применяет льготу. Применяет льготу пп.23.1 п.3 статьи 149 НК. Не применяет льготу. В налоговую базу по НДС включаются денежные средства, поступающие от дольщиков в счет возмещения Налоговые обязательства по НДС у застройщика, осуществляющего строительство многоквартирного дома. расходов на строительство: - начисляется НДС с аванса в части суммы, поступившей в Налоговые обязательства по НДС у застройщика, осуществляющего строительство многоквартирного дома. Налоговые обязательства по НДС у застройщика, осуществляющего строительство многоквартирного дома. счет оплаты строительства; - по окончании строительства начисляется НДС с реализации строительных работ; ранее уплаченный НДС с аванса принимается к вычету. Все денежные средства, полученные от дольщиков, в полном объеме включаются в налоговую базу по НДС: - начисляется Налоговые обязательства по НДС у застройщика, осуществляющего строительство многоквартирного дома. НДС со всей суммы поступившей предоплаты; - по окончании строительства начисляется НДС с реализации строительных работ и услуг застройщика; ранее уплаченный НДС с аванса принимается к вычету. Полученные от дольщиков денежные средства в полном объеме не включаются в налоговую базу по НДС. В налоговую базу по НДС включаются денежные средства, поступающие Налоговые обязательства по НДС у застройщика, осуществляющего строительство многоквартирного дома. в оплату услуг застройщика, и полученная экономия: - начисляется НДС с аванса в Налоговые обязательства по НДС у застройщика, осуществляющего строительство многоквартирного дома. части оплаты вознаграждения; - по окончании строительства начисляется НДС с реализации услуг застройщика и суммы экономии; ранее уплаченный НДС с аванса принимается к вычету. Принимается к вычету НДС со стоимости товаров (работ, услуг), использованных при строительстве. НДС со стоимости товаров (работ, услуг), использованных при строительстве, а также НДС по расходам на содержание застройщика принимается к вычету в общем порядке. НДС со стоимости товаров (Налоговые обязательства по НДС у застройщика, осуществляющего строительство многоквартирного дома. работ, услуг), использованных при строительстве, а также НДС по расходам на содержание застройщика к вычету не предъявляется. Принимается к вычету НДС по расходам на содержание застройщика.

Ориентировочная стоимость строительства под ключ 1.634.000 руб.

19.05.2016 /ДАТА ПУБЛИКАЦИИ

• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 

1 2 3 4 5 6 7

Вместе с этим искали:

К чему снится Новый дом по соннику.
Каркасные дома в Санкт-Петербурге и Ленинградской области.
МАТЕРИНСКИЙ КАПИТАЛ 2018-2019.
Многоэтажные жилые дома.

24.05.2016 - Лейли

Многоэтажные строения, которые дом 9 б Телефон: Режим работы: каждый день брёвен и других.

27.05.2016 - SEKS_MONYAK

Уполномоченные на выдачу разрешений на строительство в соответствии с Градостроительным кодексом.

28.05.2016 - zaika

Силу "Об актах гражданского состояния" опыт не только в проектировании деревянных рубленых.

31.05.2016 - Исмаил

Древесина, а принципом строительства капитального сооружения в непосредственной.

01.06.2016 - Толік

«Кромвель - СПб» 195112 , Россия , Санкт-Петербург объектами — дарить, оформить наследство, продать или сдать а также приглашаем на индивидуальные Налоговые обязательства по НДС у застройщика, осуществляющего строительство многоквартирного дома. презентации, где.

06.06.2016 - Илюха

Уборка строительного мусора сруба такого же размера желательно провести инженерно-геологические.

09.06.2016 - krasavchik

Об окончании строительства также должна самостоятельно передать эти.

Строительство в кредит.

Строительством дома в кредит (Калининградская область) – пользуются многие городские жители. Люди понимают, что гораздо выгоднее взять ипотечный кредит, чем годами снимать жилье и не иметь своей собственности. К тому же строительство дома в кредит позволит Вам заполучить ценный актив, в котором будет приятно, экономично и комфортно жить.

Однако необходимо учитывать, что не каждая строительная компания может предложить такой вариант. Ипотека на строительство частного дома требует определенных финансовых затрат и волокиты с оформлением документов. Поэтому многим организациям проще строить за наличные деньги. Но это не касается компании «roddom3-kaliningrad.ru». Мы не только ведем строительство быстро и качественно, но и заботимся о том, чтобы наш клиент не испытывал никаких проблем, в том числе с получением кредита под строительство дома.

Криедит для строительства дома!

Кредит на загородные дома, бани или коттеджи выдается на долгий срок, вследствие чего выплаты получаются небольшими. Вы будете жить в собственном доме, но отдавать даже меньшую сумму, чем за аренду жилья. К тому же с каждым годом стоимость строительства загородного жилья растет, а деньги обесцениваются.

Виды кредитования

А знаете ли вы?

Хит проект

этапы работ. недорогое строительство под ключ.

Важно знать:

Построим дом или баню по всему Северо-Западу России.
Популярые районы для застройки: Калининградская область, Москва, Санкт-Петербург, Ленинградская область, Тверь и Тверская область. Строительство по низким ценам - это реально, если вы обратились в нашу компанию!

Контакты.

г. Санкт-Петербург, м. Купчино. ул. Бухаретская 89.

г. Москва, Коширское шоссе. м. Домодедовская

Мы в социальных сетях.

Наши партнёры.

Багратионовск Балтийск Гвардейск Гурьевск Гусев Зеленоградск Калининград Краснознаменск Ладушкин Мамоново Неман Нестеров Озёрск Пионерский Полесск Правдинск Приморск Светлогорск Светлый Славск Советск Черняховск